資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2017年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題

(1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。

(2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。

(3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。

(4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司--榮華公司所有。

(5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負責(zé)人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責(zé)人的復(fù)核。

要求:1.回答項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:

2.結(jié)合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。

下列關(guān)于內(nèi)部控制說法，錯誤的有

• A、了解內(nèi)部控制是必要的審計程序
• B、內(nèi)部控制越嚴密越好
• C、內(nèi)部控制設(shè)計有效運行一定有效
• D、內(nèi)部控制好則可以省略必要的實質(zhì)性程序
• E、建立良好的內(nèi)部控制是注冊會計師的責(zé)任

審計可以發(fā)揮的作用有

• A、監(jiān)督
• B、制約
• C、促進
• D、證明
• E、鑒證