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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 格林公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師在對材料內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部。（3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送。（8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務(wù)部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進內(nèi)部控制的管理建議。

    第九章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    格林公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師在對材料內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部。（3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送。（8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。（9）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務(wù)部報來的材料耗用數(shù)常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進內(nèi)部控制的管理建議。

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    注冊會計師將被審計單位某一會計年度的毛利率與上年度進行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動的原因是（）

    • A、單位銷售價格發(fā)生變動
    • B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動
    • C、管理費用發(fā)生變動
    • D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動

    如果被審計單位存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用（）

    • A、全面審計存貨
    • B、隨機抽樣存貨
    • C、判斷抽樣存貨
    • D、分層抽樣存貨

    注冊會計師對被審計單位實施存貨監(jiān)盤檢查程序時應(yīng)特別關(guān)注的問題有（）

    • A、存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點
    • B、存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)貐^(qū)分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨
    • C、獲取盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期柬截止日期是否正確
    • D、獲職存貨驗收入庫、裝運出庫以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來追查至被審計單位的會計記錄
    • E、如果存在由于存貨的性質(zhì)或位置較為特殊無法實施監(jiān)盤程序，或者由于一些不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤等情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其能否實施替代審計程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)存貨監(jiān)盤注冊會計師在對期末存貨進行截止測試時，通常應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有哪些?

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