武漢公司為增值稅一般納稅企業(yè) ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。公司2018年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項已收到存入銀行。

(2)與B公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議, B公司按代銷商品協(xié)議價的6%收取手續(xù)費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

(3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。 該設(shè)備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發(fā)生安裝成本1.2元。

(4)公司銷售-批零配件。 該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用

發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業(yè)匯票。

(5)與H公司簽訂-項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗收合格,同時收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調(diào)整事項。

除_上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外,武漢公司9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下:

投資收益:貸方余額1.53萬元;

營業(yè)外收入:貸方余額20萬元;

營業(yè)外支出:借方余額40萬元;

營業(yè)稅金及附加:借方余額10萬元;

管理費用:借方余額5萬元;

財務(wù)費用:借方余額1萬元。

要求:根據(jù)武漢公司9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算該公司9月的營業(yè)收入、營業(yè)成本(列出算式) ,并根據(jù)上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)

(答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數(shù)點保留兩位小數(shù),四舍五入。)

下列各項中,應(yīng)通過”其他應(yīng)收款”科目核算的有

• A、代購貨單位墊付的運雜費
• B、應(yīng)收包裝物押金
• C、應(yīng)收的各種賠款
• D、應(yīng)向職收取的各種墊付款
• E、預(yù)收的各種款項

A公司為增值稅一般納稅人。 該公司以其生產(chǎn)的應(yīng)稅消費 品換取原材料,原材料的售價與應(yīng)稅消費品的售價均為360000元(不含增值稅) ,產(chǎn)品成本為3000000元。適用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,材料已經(jīng)到達,材料計劃成本為350000元。要求:計算相關(guān)稅額,并編制該業(yè)務(wù)的會計分錄。