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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 資料：在某地方注冊會計(jì)師協(xié)會組織對會計(jì)事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)旺達(dá)公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題:（1）審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)與賬面記錄相差36元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)——藥品批號”360萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達(dá)公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重要數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施?！疽蟆繖z查人員是否有理由認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施？并適當(dāng)進(jìn)行分析。

    第五章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    資料：在某地方注冊會計(jì)師協(xié)會組織對會計(jì)事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)旺達(dá)公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題:（1）審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)與賬面記錄相差36元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)——藥品批號”360萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達(dá)公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重要數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施。【要求】檢查人員是否有理由認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施？并適當(dāng)進(jìn)行分析。

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    下列注冊會計(jì)師實(shí)施控制測試的必要情況有（）

    • A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序不能識別出重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
    • B、在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
    • C、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
    • D、評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高
    • E、實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的

    名詞解釋:審計(jì)證據(jù)

    會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦虻哪康氖牵ǎ?/h3>
    • A、安全保管審計(jì)工作底稿并對審計(jì)工作底稿保密
    • B、保證審計(jì)工作底稿的完整性
    • C、便于對審計(jì)工作底稿的使用和檢索
    • D、按照規(guī)定的期限保存審計(jì)工作底稿
    • E、檢查記錄或文件

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