對原材料等存貨的核算與管理的總體設(shè)計(jì)包括

• A、原材料是實(shí)行部門分別采購制度，還是實(shí)行企業(yè)統(tǒng)一采購制度
  
  

• B、庫存材料如何進(jìn)行明細(xì)分類核算
  
  

• C、庫存材料采取何種價(jià)格核算
  
  

• D、材料的收、發(fā)、保管等業(yè)務(wù)處理程序
  
  

• E、各種存貨的入庫、保管、領(lǐng)用和出庫管理制度
  
  

在工業(yè)企業(yè)成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)中，下列不屬于產(chǎn)品成本項(xiàng)目的有

• A、直接材料
  
  

• B、直接人工
  
  

• C、管理費(fèi)用
  
  

• D、制造費(fèi)用
  
  

• E、銷售費(fèi)用
  
  

某企業(yè)銷售部門收到買家的訂單后，由銷售部經(jīng)理審核，對品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，然后交給業(yè)務(wù)員填制- - 式五聯(lián)的發(fā)貨單。各聯(lián)簽章后第-聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，交倉庫發(fā)貨運(yùn)輸，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部，第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員，第四聯(lián)連同訂單一并留存銷售部，第五聯(lián)通知門衛(wèi)放行;會(huì)計(jì)部收到發(fā)貨單后，根據(jù)單中所列信息,開具統(tǒng)-一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證;應(yīng)收賬款管理員收到發(fā)票后，將發(fā)票與發(fā)貨單核對，如準(zhǔn)確無誤，則根據(jù)此單登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

要求:指出該企業(yè)關(guān)于銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的不足。